及時(shí)辦理個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳
更新時(shí)間：2025/2/13 10:37:41 來(lái)源：焦作日?qǐng)?bào)
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個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳（簡(jiǎn)稱：綜合所得年度匯算），指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額，減去全年的費(fèi)用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過(guò)程。
2019年，中國(guó)個(gè)人所得稅經(jīng)歷了自立法以來(lái)最大的一次變革，新修改的個(gè)人所得稅法全面實(shí)施。這次改革，除大家耳熟能詳?shù)膶�(gè)人所得稅“起征點(diǎn)”由每月3500元提高到5000元，以及增加六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除外，還在中國(guó)歷史上首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。2020年3月至6月，中國(guó)開始了歷史上首次個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)取得綜合所得的人員中，無(wú)需繳納個(gè)稅的人員占比超過(guò)七成，個(gè)人所得稅有效發(fā)揮了調(diào)高惠低作用。
個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳的時(shí)間是每年3月1日至6月30日。2025年3月1日起，2024年度個(gè)稅匯算正式開始。
如何迅速地大體判斷自己是否需要辦理年度匯算呢？可以概括為“兩個(gè)基本條件、一個(gè)差額標(biāo)準(zhǔn)、兩種例外情形。”“兩個(gè)基本條件”：即納稅人首先要符合年度匯算的兩個(gè)前提條件。第一，只有居民個(gè)人，才需要辦理年度匯算。第二，只有取得綜合所得，才需要辦理年度匯算�！耙粋�(gè)差額標(biāo)準(zhǔn)”：也就是“有差額即匯算，無(wú)差額不辦理”，一般來(lái)講，只要平時(shí)已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，就需要辦理年度匯算。“兩種例外情形”，第一，納稅人年度匯算需退稅，但自愿放棄退稅，不申請(qǐng)年度匯算退稅，則不需要辦理年度匯算。第二，納稅人年度匯算需補(bǔ)稅，且取得綜合所得時(shí)已依法預(yù)扣預(yù)繳稅款，但綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元或補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元，則免予辦理年度匯算。
納稅人可以通過(guò)個(gè)人所得稅APP進(jìn)行匯算清繳。在APP中，納稅人需要填寫身份信息，選擇通過(guò)已綁定手機(jī)號(hào)碼驗(yàn)證或通過(guò)本人銀行卡驗(yàn)證，驗(yàn)證通過(guò)后即可完成新密碼的設(shè)置。在辦理匯算時(shí)，納稅人應(yīng)匯總一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，再減去減免稅額和已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。
總的來(lái)說(shuō)，個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳不僅有助于保障納稅人的合法權(quán)益，確保應(yīng)扣盡扣、多退少補(bǔ)，還能更加準(zhǔn)確地計(jì)算應(yīng)納稅額，享受更多的稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策，從而促進(jìn)稅收制度的公平性和合理性。
李學(xué)杰
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個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳（簡(jiǎn)稱：綜合所得年度匯算），指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額，減去全年的費(fèi)用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過(guò)程。
2019年，中國(guó)個(gè)人所得稅經(jīng)歷了自立法以來(lái)最大的一次變革，新修改的個(gè)人所得稅法全面實(shí)施。這次改革，除大家耳熟能詳?shù)膶�(gè)人所得稅“起征點(diǎn)”由每月3500元提高到5000元，以及增加六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除外，還在中國(guó)歷史上首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。2020年3月至6月，中國(guó)開始了歷史上首次個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)取得綜合所得的人員中，無(wú)需繳納個(gè)稅的人員占比超過(guò)七成，個(gè)人所得稅有效發(fā)揮了調(diào)高惠低作用。
個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳的時(shí)間是每年3月1日至6月30日。2025年3月1日起，2024年度個(gè)稅匯算正式開始。
如何迅速地大體判斷自己是否需要辦理年度匯算呢？可以概括為“兩個(gè)基本條件、一個(gè)差額標(biāo)準(zhǔn)、兩種例外情形。”“兩個(gè)基本條件”：即納稅人首先要符合年度匯算的兩個(gè)前提條件。第一，只有居民個(gè)人，才需要辦理年度匯算。第二，只有取得綜合所得，才需要辦理年度匯算�！耙粋�(gè)差額標(biāo)準(zhǔn)”：也就是“有差額即匯算，無(wú)差額不辦理”，一般來(lái)講，只要平時(shí)已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，就需要辦理年度匯算�！皟煞N例外情形”，第一，納稅人年度匯算需退稅，但自愿放棄退稅，不申請(qǐng)年度匯算退稅，則不需要辦理年度匯算。第二，納稅人年度匯算需補(bǔ)稅，且取得綜合所得時(shí)已依法預(yù)扣預(yù)繳稅款，但綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元或補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元，則免予辦理年度匯算。
納稅人可以通過(guò)個(gè)人所得稅APP進(jìn)行匯算清繳。在APP中，納稅人需要填寫身份信息，選擇通過(guò)已綁定手機(jī)號(hào)碼驗(yàn)證或通過(guò)本人銀行卡驗(yàn)證，驗(yàn)證通過(guò)后即可完成新密碼的設(shè)置。在辦理匯算時(shí)，納稅人應(yīng)匯總一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，再減去減免稅額和已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。
總的來(lái)說(shuō)，個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳不僅有助于保障納稅人的合法權(quán)益，確保應(yīng)扣盡扣、多退少補(bǔ)，還能更加準(zhǔn)確地計(jì)算應(yīng)納稅額，享受更多的稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策，從而促進(jìn)稅收制度的公平性和合理性。
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